PASSIVO FINANCEIRO: CARACTERÍSTICAS E EXEMPLOS - DUDAS - 2024

Um passivo financeiro é qualquer sacrifício futuro de benefícios econômicos que uma entidade deve fazer como resultado de suas transações anteriores ou qualquer outra atividade no passado. Os sacrifícios futuros a serem feitos pela entidade podem ser na forma de dinheiro ou um serviço devido à outra parte.

Portanto, é uma obrigação contratual entregar um dinheiro ou quantia semelhante a outra entidade dentro de um período especificado. É uma troca potencialmente desfavorável de ativos ou passivos com outra entidade.

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Os passivos financeiros de uma empresa são como os cartões de crédito de uma pessoa. São muito úteis no sentido de que a empresa pode usar o dinheiro de terceiros para financiar suas próprias atividades relacionadas ao negócio por um período de tempo que durará apenas até o vencimento do passivo.

No entanto, deve-se observar que o excesso de passivos financeiros pode afetar o balanço patrimonial e levar a empresa à beira da falência.

Caracteristicas

Os passivos financeiros geralmente podem ser legalmente exigíveis devido a um acordo previamente assinado entre duas entidades. No entanto, nem sempre são legalmente aplicáveis.

Eles podem ser baseados em obrigações eqüitativas, como um dever baseado em considerações éticas ou morais.

Eles também podem ser vinculativos para a entidade como resultado de uma obrigação produtiva, o que significa uma obrigação que é cometida por um conjunto de circunstâncias em uma situação particular, em oposição a uma obrigação contratual. Os passivos financeiros incluem basicamente:

- Dívidas e juros a pagar, que resultam do uso de dinheiro de terceiros no passado.

- Contas a pagar a terceiros, que resultam de compras anteriores.

- Rendas e arrendamento a pagar aos proprietários do espaço, que resultem da utilização de bens alheios no passado.

- Tributos a pagar, decorrentes de resultados comerciais obtidos no passado.

Tipos de passivos financeiros

Os passivos são classificados em dois tipos, de acordo com o prazo em que vencem e estão sujeitos ao pagamento aos credores. Com base neste critério, os dois tipos de passivos são:

Passivos de curto prazo

Passivos de curto prazo ou circulantes são aqueles que são pagos no prazo de um ano, ou nos próximos 12 meses, a partir do momento em que a empresa recebe o benefício econômico.

Ou seja, os passivos que pertencem ao ano corrente são chamados de passivos de curto prazo ou passivos circulantes.

Por exemplo, se uma empresa tiver que pagar aluguel anual em virtude da ocupação de terrenos, escritórios, etc., esse aluguel será categorizado em passivos de curto prazo.

Da mesma forma, serão incluídos no passivo de curto prazo os juros a pagar e a parte da dívida de longo prazo que será paga no corrente ano.

Outros passivos de curto prazo incluem despesas com folha de pagamento e contas a pagar, que incluem dinheiro devido a fornecedores, utilidades mensais e despesas semelhantes.

Passivos de longo prazo

Passivos de longo prazo são aqueles que são pagos em um período de tempo superior a um ano.

Por exemplo, se uma empresa fizer uma hipoteca para saldá-la em um período de 10 anos, ela se tornará um passivo de longo prazo.

Da mesma forma, qualquer dívida que não tenha vencimento no ano corrente também será classificada como passivo de longo prazo.

Para a maioria das empresas, os passivos de longo prazo consistem principalmente em dívidas de longo prazo que geralmente são pagas em prazos ainda maiores do que uma década.

Outros itens que podem ser classificados como passivos de longo prazo incluem obrigações, empréstimos, impostos diferidos passivos e obrigações de pensão.

Passivos de curto e longo prazo

No caso de uma empresa ter um passivo de curto prazo que está buscando refinanciar, é provável que surja alguma confusão quanto à sua classificação. Para esclarecer essa confusão, é necessário identificar se há intenção de refinanciar e também se o processo de refinanciamento já foi iniciado.

Em caso afirmativo, e se os passivos refinanciados de curto prazo (dívida em geral) vencerem em um período superior a 12 meses devido ao refinanciamento, podem muito bem ser reclassificados como passivos de longo prazo.

Portanto, há apenas um critério que forma a base dessa classificação: o próximo ano ou o período de 12 meses.

Exemplos

Quando uma empresa faz um depósito em dinheiro em um banco, o banco registra um passivo em seu balanço, que constitui a obrigação de reembolsar o depositante, geralmente mediante solicitação. Ao mesmo tempo, de acordo com o princípio da dupla entrada, o banco também realiza o registro como ativo do próprio caixa.

Por outro lado, quando a empresa deposita o dinheiro no banco, regista uma diminuição do seu dinheiro e o correspondente aumento do activo de depósitos bancários.

- Passivo circulante

Contas a pagar

Estas são as faturas não pagas aos fornecedores da empresa. Em geral, as contas a pagar são o maior passivo circulante da maioria das empresas.

Salários a pagar

O valor total da renda auferida que os funcionários receberam, mas ainda não receberam. Como a maioria das empresas paga seus funcionários a cada duas semanas, essa responsabilidade muda com frequência.

Juros a pagar

As empresas, assim como as pessoas físicas, costumam usar o crédito para comprar bens e serviços para se financiarem em curtos períodos. Isso representa os juros sobre compras a crédito de curto prazo a pagar.

Dividendos pagáveis

Para empresas que emitiram ações para investidores e pagam dividendos, representa o valor devido aos acionistas após a declaração do dividendo.

- Passivos de longo prazo

Responsabilidade de garantia

Alguns passivos não são tão precisos quanto as contas a pagar e devem ser estimados. É a quantidade estimada de tempo e dinheiro que pode ser gasta no conserto de produtos com o acordo de uma garantia.

Essa é uma responsabilidade comum na indústria automotiva, já que a maioria dos carros tem garantias de longo prazo que podem ser caras.

Ações judiciais a pagar

Este é outro passivo que é estimado e requer um exame mais aprofundado. Se uma reclamação for considerada provável e previsível, um custo estimado de todos os honorários judiciais e advocatícios será registrado. Essas são responsabilidades comuns para fabricantes de produtos farmacêuticos e médicos.

Referências

1. Dheeraj Vaidya (2019). Passivos financeiros - definição, tipos, índices, exemplos. Wall Street Mojo. Retirado de: wallstreetmojo.com.
2. Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Passivo (contabilidade financeira). Retirado de: en.wikipedia.org.
3. Will Kenton e Adam Hayes (2019). Definição de responsabilidade. Retirado de: investopedia.com.
4. CFI (2019). Responsabilidade. Retirado de: corporatefinanceinstitute.com.
5. Coach de Contabilidade (2019). O que é uma responsabilidade? Retirado de: accountingcoach.com.