PASSIVOS EXIGÍVEIS: EM QUE CONSISTE E EXEMPLOS - DUDAS - 2024

Um passivo exigível é definido como dívidas ou obrigações financeiras legais de uma empresa que surgem durante o curso das operações comerciais. Os passivos são cancelados ao longo do tempo por meio da transferência de benefícios econômicos, como dinheiro, produtos ou serviços.

Portanto, um passivo exigível é uma dívida de uma empresa que exige que a entidade abra mão de um benefício econômico (caixa, ativos, etc.) para pagar por transações ou eventos passados.

É registrado no lado direito do balanço patrimonial. Inclui empréstimos, contas a pagar, hipotecas, receitas diferidas e despesas provisionadas. Em geral, responsabilidade executória refere-se ao estado de ser responsável por algo, e este termo pode se referir a qualquer dinheiro ou serviço devido a outra parte.

Os passivos exigíveis são um aspecto vital de um negócio porque são usados ​​para financiar operações e pagar grandes expansões. Eles também podem tornar as transações entre empresas mais eficientes.

Em que consiste?

Os passivos devidos são dívidas e obrigações da empresa que representam uma reivindicação do credor sobre os ativos da empresa.

Um passivo exigível é aumentado nos registros contábeis com um crédito e reduzido com um débito. Pode ser considerada uma fonte de fundos, pois uma quantia devida a um terceiro é essencialmente dinheiro emprestado que pode então ser usado para apoiar a base de ativos de uma empresa.

É possível que um passivo executório seja negativo, surgindo quando uma empresa paga mais do que o valor de um passivo. Teoricamente, isso cria um ativo para o valor do pagamento a maior. Os passivos negativos tendem a ser muito pequenos.

Tipos

- Qualquer tipo de empréstimo por parte de pessoas físicas ou bancárias, para melhorar a renda empresarial ou pessoal, a ser pago no curto ou longo prazo.

- Um dever ou responsabilidade para com outrem, cujo cancelamento implique a transferência ou utilização futura de bens, uma prestação de serviço, ou outra transação que produza um benefício econômico, em uma data determinada ou determinável, com a ocorrência de um evento específico ou por ser requeridos.

- Um dever ou responsabilidade que obriga a entidade a terceiros, deixando pouca ou nenhuma discricionariedade para evitar o cancelamento.

Classificação das obrigações a pagar

As empresas classificam seus passivos exigíveis em duas categorias: curto e longo prazo. Os passivos exigíveis de curto prazo são dívidas a pagar no prazo de um ano. Os passivos exigíveis de longo prazo são dívidas pagáveis ​​durante um período de tempo mais longo.

Idealmente, os analistas esperam razoavelmente que uma empresa será capaz de pagar suas obrigações de curto prazo com dinheiro. Por outro lado, os analistas esperam que os passivos de longo prazo possam ser pagos com ativos derivados de ganhos futuros ou com operações de financiamento.

Por exemplo, se uma empresa obtém uma hipoteca a ser paga em um período de 15 anos, isso é um passivo de longo prazo.

No entanto, os pagamentos de hipotecas vencidos durante o ano corrente são considerados a parcela de curto prazo da dívida de longo prazo e são registrados na seção de contas a receber de curto prazo do balanço patrimonial.

O prazo geral que separa essas duas distinções é de um ano, mas pode mudar conforme os negócios.

Relação entre passivos e ativos

Ativos são as coisas que uma empresa possui, incluindo itens tangíveis, como edifícios, máquinas e equipamentos, bem como itens intangíveis, como contas a receber, patentes ou propriedade intelectual.

Se uma empresa subtrai seus passivos de seus ativos, a diferença é o patrimônio líquido de seus proprietários ou acionistas. Essa relação pode ser expressa como:

Ativos - passivos exigíveis = capital do proprietário.

No entanto, na maioria dos casos, essa equação é comumente apresentada como: Passivo + Patrimônio = Ativo.

Diferença entre uma despesa e um passivo exigível

Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Ao contrário dos ativos e passivos, as despesas estão relacionadas à receita e ambos são listados na demonstração de resultados da empresa.

As despesas são usadas para calcular o lucro líquido. A equação para calcular o lucro líquido é a receita menos as despesas. Se uma empresa teve mais despesas do que receitas nos últimos três anos, isso pode indicar estabilidade financeira fraca, porque tem perdido dinheiro nesses anos.

Despesas e responsabilidades devidas não devem ser confundidas. O segundo se reflete no balanço patrimonial de uma empresa, enquanto o primeiro aparece na demonstração do resultado da empresa.

As despesas são os custos operacionais de uma empresa, enquanto os passivos devidos são as obrigações e dívidas que uma empresa tem.

Exemplos

Se um fornecedor de vinho vende uma caixa de vinho para um restaurante, na maioria dos casos ele não exige o pagamento na entrega da mercadoria. Em vez disso, você fatura o restaurante pela compra para simplificar a entrega e facilitar o pagamento do restaurante.

O dinheiro em dívida que o restaurante deve ao seu fornecedor de vinho é considerado um passivo exigível. Por outro lado, o fornecedor de vinho considera o dinheiro que lhe é devido um ativo.

Quando uma empresa deposita dinheiro em um banco, o banco registra um passivo exigível em seu balanço. Isso representa a obrigação de pagar ao depositante, geralmente quando este o exigir. Simultaneamente, seguindo o princípio da dupla entrada, o banco registra o próprio caixa, como um ativo.

Passivos de curto e longo prazo

Exemplos de passivos de curto prazo são despesas com folha de pagamento e contas a pagar, como dinheiro devido a fornecedores, utilidades mensais e despesas semelhantes.

A dívida não é o único passivo de longo prazo em que a empresa incorre. Aluguel, impostos diferidos, folha de pagamento, títulos de longo prazo, juros a pagar e obrigações de pensão também podem ser listados no passivo de longo prazo.

Balanço de uma empresa

O balanço patrimonial de uma empresa reporta ativos de $ 100.000, contas a pagar (passivos devidos) de $ 40.000 e patrimônio líquido de $ 60.000.

A fonte dos ativos da empresa são credores / fornecedores por $ 40.000 e proprietários por $ 60.000.

Os credores / fornecedores têm, portanto, uma reclamação contra os ativos da empresa. O proprietário pode reclamar o que resta após o pagamento das obrigações devidas.

Referências

1. Investopedia (2018). Responsabilidade. Retirado de: investopedia.com.
2. Wikipedia, a enciclopédia livre (2018). Passivo (contabilidade financeira). Retirado de: en.wikipedia.org.
3. Debitoor (2018). Passivos - o que são passivos? Retirado de: debitoor.com.
4. Steven Bragg (2018). Definição de passivos. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: accountingtools.com.
5. Harold Averkamp (2018). Balanço (Explicação) Parte 2: Passivo. Coach de Contabilidade. Retirado de: accountingcoach.com.
6. Instituto de Finanças Corporativas (2018). Tipos de responsabilidades. Retirado de: corporatefinanceinstitute.com.