GERENCIAMENTO DE CONTAS A RECEBER: RECURSOS - DUDAS - 2024

A administração do contas a receber refere-se ao conjunto de políticas, procedimentos e práticas adotadas por uma empresa com relação à gestão das vendas a crédito oferecida. É a gestão de todas as faturas pendentes que uma empresa tem para receber o seu pagamento após a entrega de um produto ou serviço.

Ou seja, é a gestão da arrecadação de dinheiro que os clientes devem a uma empresa. A maioria das empresas oferece a seus clientes a oportunidade de comprar seus produtos e serviços a crédito. Quando projetado de maneira adequada, esse arranjo pode ser mutuamente benéfico para a empresa e seus clientes.

Eles são um dos pilares da geração de vendas e devem ser gerenciados para garantir que, em última análise, sejam convertidos em entrada de caixa. Uma empresa que não converte de forma eficiente suas contas a receber em dinheiro pode ter baixa liquidez, prejudicando seu capital de giro e enfrentando dificuldades operacionais desagradáveis.

Caracteristicas

Inclui a avaliação da solvência e do risco do cliente, o estabelecimento de condições e políticas de crédito e o desenho de um processo de cobrança adequado para essas contas.

Avalie o histórico financeiro e de crédito

Antes de fechar negócios com um cliente, a empresa realiza uma análise de solvência e liquidez de curto prazo, verificando o histórico de crédito do cliente, demonstrações financeiras e condições econômicas gerais.

Se necessário, você deve solicitar referências de outras empresas com as quais o cliente já fez negócios.

Estabeleça condições de pagamento claras

Um acordo viável deve ser negociado para o cliente sem sacrificar a lucratividade do negócio. Por exemplo, o prazo de pagamento "5% 10 dias, 30 dias líquidos" permite que o cliente pague 30 dias após a data de faturamento.

Também oferece um desconto de 5% se o pagamento for feito dentro de 10 dias da data da fatura.

As empresas devem equilibrar o benefício de estender os prazos aos clientes com suas necessidades de fluxo de caixa.

Descontos nas vendas para incentivar o pré-pagamento são uma boa prática que pode melhorar o fluxo de caixa de uma empresa.

O desconto oferecido deve ser atraente para incentivar o cliente a pagar a fatura dentro do prazo especificado, mas pequeno o suficiente para evitar uma deterioração da margem de lucro.

Fornece vários métodos de pagamento

Os atrasos nos pagamentos são frequentemente causados ​​pela inconveniência dos métodos de pagamento para os clientes. Diferentes opções podem ser adicionadas ao sistema de pagamento da empresa.

A forma de pagamento banco a banco por meio do sistema de transferência eletrônica de fundos é muito mais acessível aos clientes.

Faça notas fiscais eletrônicas

Já se foi o tempo em que a única maneira de as faturas chegarem aos clientes era pelo correio ou por um serviço de entrega rápida. A tecnologia tornou possível para as empresas enviarem faturas digitalizadas por e-mail.

Assim, as faturas podem ser enviadas assim que os projetos forem concluídos. O envio atempado de faturas pode ajudar os clientes a prepararem-se para a data de vencimento estipulada.

Processo de coleta

O processo de cobrança do pagamento é bastante simples se todas as comunicações, documentação, contabilidade e assuntos relacionados relevantes forem mantidos atualizados.

Ao receber os pagamentos, é feito um lançamento contábil, no qual a conta de contas a receber é creditada e a conta a vista é debitada.

Contas inadimplentes

Em caso de falta de pagamento, pode ser eficaz contratar agências de cobrança (ou o departamento da empresa) para recuperar a totalidade ou parte das dívidas incobráveis.

A maioria das empresas cria uma conta específica para lidar com contas inadimplentes, comumente chamadas de "Provisões para Débito Duvidoso" ou "Contas de Dívida Insolvente".

metas

- Proporcionar melhor fluxo de caixa e maior liquidez disponível para aplicação em investimentos ou aquisições, reduzindo o saldo total em aberto do contas a receber.

- Utilizar procedimentos que garantam a maximização do potencial financeiro das contas a receber da empresa.

- Determinar previamente a classificação de crédito do cliente, estabelecendo o crédito e as condições de pagamento para cada tipo de cliente.

- Monitore clientes com freqüência para riscos de crédito.

- Detectar atrasos nos pagamentos ou expiração de créditos no tempo devido.

- Contribuir diretamente para os lucros da empresa, reduzindo dívidas inadimplentes.

- Manter um bom relacionamento profissional com os clientes.

- Aumentar a imagem profissional da empresa.

Exemplos

A empresa Dharma Corp. estuda flexibilizar sua política de crédito para oferecer crédito a clientes com classificação de alto risco e, assim, poder vender 20% a mais, já que possui capacidade produtiva ociosa.

Os seguintes dados são apresentados:

Com a proposta de flexibilização da política de crédito, espera-se:

Para saber se é viável, deve-se calcular a lucratividade resultante das vendas adicionais e verificar se ela é maior ou menor que a soma total de:

- Perdas por dívidas incobráveis.

- Aumento do custo de cobrança.

- Maior custo de oportunidade devido ao capital de giro imobilizado no contas a receber de mais tempo.

Cálculo de lucratividade adicional

Aumento de vendas em unidades: 300.000 x 20% = 60.000 unidades

Quando há capacidade produtiva ociosa, a rentabilidade adicional é a margem de contribuição incremental, uma vez que os custos fixos permanecem os mesmos.

Margem de contribuição da unidade: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Retorno Adicional = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Cálculo de perdas com inadimplência

Aumento nas vendas: 60.000x $ 80 = $ 4.800.000

Perda de inadimplência = $ 4,8 milhões x 3% = $ 144.000

Cálculo do custo de oportunidade

O valor médio do capital de giro no contas a receber é dado por:

(vendas a crédito / giro de contas a receber) x (custo unitário / preço de venda)

Em seguida, passamos a calcular os componentes da fórmula.

Vendas a crédito atuais: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Vendas a crédito com aumento: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000

Rotatividade de contas a receber corrente: 360/60 dias = 6 vezes ao ano

Rotatividade de contas a receber com o aumento: 360/90 dias = 4 vezes por ano

Como há capacidade ociosa, o custo unitário para o aumento nas vendas é apenas o custo variável: $ 50.

Novo custo médio unitário = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33

Quantidade média de capital de giro atual em contas a receber:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

O montante médio de capital de giro no contas a receber com o novo cenário é:

($ 28.800.000 / 4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5.249.700

Aumento no valor médio do capital de giro em contas a receber = $ 5.249.700 - $ 3.000.000 = $ 2.249.700

Taxa de retorno = 16%

Custo de oportunidade = $ 2.249.700 * 16% = $ 359.952

Viabilidade da proposta

Como o lucro líquido é considerável, a Dharma Corp. deve relaxar sua política de crédito, para que a proposta seja viável.

Referências

1. Investopedia (2018). Contas a receber - AR. Retirado de: investopedia.com.
2. Equipe HTMW (2013). Gerenciamento de contas a receber. Como funciona o mercado. Retirado de: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Gestão de contas a receber. Retirado de: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). As melhores práticas para a gestão de contas a receber. Pequena empresa - Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.
5. Contabilidade Infinit (2015). 5 maneiras de gerenciar suas contas a receber com mais eficiência. Retirado de: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestão de Contas a Receber e Tomada de Decisão. Contabilidade Financeira e Fiscal. Retirado de: accounting-financial-tax.com.