- O que é um balancete?
- Relatório interno
- Objetivo do balancete
- Como se faz
- Erros indetectáveis
- Exemplo
- Limitações
- Referências
O balancete ou balancete é um relatório contábil em que são coletados os valores dos saldos de todas as contas do razão geral de uma empresa. Os saldos devedores são listados em uma coluna e os saldos credores em outra coluna. O total dessas duas colunas deve ser idêntico.
Uma empresa prepara um balancete geralmente no final de cada período de relatório, a fim de garantir que os lançamentos no sistema contábil da empresa sejam matematicamente corretos.
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As contas de ativos e despesas aparecem na coluna de débito do balancete, enquanto as contas de passivo, principal e receita aparecem na coluna de crédito.
Ele deve ser executado regularmente. Isso ajuda a identificar rapidamente quaisquer problemas e corrigi-los assim que surgirem. A preparação do balancete deve estar atrelada ao ciclo de faturamento da empresa.
O que é um balancete?
A elaboração do balancete de uma empresa serve para detectar eventuais erros matemáticos ocorridos no sistema de escrituração por partidas dobradas.
Se o total dos débitos for igual ao total dos créditos, o saldo do teste é considerado balanceado e não deve haver erros matemáticos nos livros.
No entanto, isso não significa que não haja erros no sistema de contabilidade de uma empresa. Por exemplo, transações que foram classificadas incorretamente ou simplesmente ausentes do sistema podem ser erros contábeis importantes que não seriam detectados pelo balancete.
Relatório interno
O balancete não é uma demonstração financeira. É principalmente um relatório interno útil em um sistema de contabilidade manual. Se o balancete não estiver "equilibrado", isso indica um erro em algum lugar entre o diário e o balancete.
Muitas vezes, a causa da diferença é um erro no cálculo do saldo da conta, a contabilização de um valor de débito como um crédito (ou vice-versa), a incorporação de dígitos em um valor ao lançar ou preparar o balancete, etc.
Se todos os lançamentos contábeis foram totalmente registrados e todos os saldos do razão geral foram sacados com precisão, o total dos saldos devedores mostrado no balancete deve ser igual à soma de todos os saldos de crédito.
Objetivo do balancete
- É a primeira fase de preparação das demonstrações financeiras. É um instrumento de trabalho utilizado pelos contadores como plataforma para a preparação das demonstrações financeiras.
- Garante que, para cada registo de débito registado, seja também contabilizado o registo de crédito correspondente, de acordo com o conceito de contabilidade por partidas dobradas.
- Se os totais do balancete não corresponderem, as diferenças podem ser investigadas e resolvidas antes da preparação das demonstrações financeiras.
- Garante que os saldos das contas foram extraídos com precisão dos livros contábeis.
Como se faz
Em uma planilha de balancete, todos os saldos devedores formam a coluna esquerda e todos os saldos credores formam a coluna direita, com os nomes das contas colocados na extremidade esquerda das duas colunas.
Todas as contas do razão abertas no plano de contas são listadas por código de conta.
É feita uma lista do total de débitos e créditos de cada conta contábil. Você deve ter uma tabela com quatro colunas. As colunas devem ser: código da conta, nome da conta, débito e crédito.
Para cada conta contábil aberta, seus débitos e créditos são adicionados para o período contábil em que o balancete está em execução. Os totais para cada conta são registrados na coluna apropriada. Se os débitos e os créditos não forem iguais, há um erro nas contas do Razão.
Se você achar que tem um balancete desequilibrado, ou seja, os débitos não são iguais aos créditos, então você tem um erro no processo de contabilização. Esse erro deve ser encontrado e corrigido.
Erros indetectáveis
Depois de listar todas as contas do razão geral e seus saldos em um balancete em seu formato padrão, todos os saldos de débito e crédito são adicionados separadamente para demonstrar a igualdade entre o total de débitos e o total de créditos.
Essa uniformidade garante que não haja débitos e créditos desiguais que tenham sido inseridos incorretamente durante o processo de registro de dupla entrada.
No entanto, um balancete não pode detectar erros contábeis, exceto erros matemáticos simples.
Se débitos e créditos iguais forem inseridos nas contas erradas, ou uma transação não for lançada, ou erros de compensação forem feitos ao mesmo tempo com um débito e um crédito, o balancete mostraria um equilíbrio perfeito entre o total de débitos e créditos.
Exemplo
Aqui está um exemplo de como é um balancete simples:
O título fornecido na parte superior mostra o nome da entidade e o final do período contábil para o qual o balancete foi preparado.
O título da conta mostra os nomes dos livros dos quais os saldos foram sacados.
Os saldos relativos a ativos e despesas são apresentados na coluna da esquerda (lado do débito). Por outro lado, aqueles relacionados a passivos, receitas e patrimônio líquido são apresentados na coluna da direita (lado do crédito).
A soma de todos os saldos devedores e credores é exibida na parte inferior de suas respectivas colunas.
Limitações
O balancete apenas confirma que os saldos devedores totais estão de acordo com os saldos credores totais. No entanto, os totais do balancete podem corresponder, apesar de quaisquer erros.
Um exemplo poderia ser uma entrada de débito incorreta que é compensada por uma entrada de crédito igual.
Da mesma forma, um balancete não fornece nenhuma prova de que certas transações não foram lançadas. Nesse caso, os aspectos de débito e crédito de uma transação seriam omitidos. Isso faria com que os totais do balancete ainda correspondessem.
Referências
- Will Kenton (2018). Balancete. Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
- Contabilidade simplificada (2019). O que é um balancete? Retirado de: accounting-simplified.com.
- Harold Averkamp (2019). O que é um balancete? Coach de Contabilidade. Retirado de: accountingcoach.com.
- Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Balancete. Retirado de: en.wikipedia.org.
- Rosemary Peavler (2019). Como preparar um balancete. The Balance Small Business. Retirado de: thebalancesmb.com.