ATIVOS ONERADOS: CARACTERÍSTICAS E EXEMPLOS - ARTE - 2024

Os ativos onerados são aqueles produtos que incidem sobre o pagamento de impostos ou taxas, como o imposto sobre o valor agregado (IVA), no momento de quaisquer transações comerciais com eles.

Os impostos sobre produtos são um subtítulo dos impostos sobre transações sobre a produção e importação. Esses impostos são pagos pela unidade de qualquer produto ou serviço que foi produzido ou processado.

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Os impostos sobre produtos tributados incluem o imposto sobre o valor agregado, impostos e taxas sobre importação e exportação e outros impostos sobre produtos.

Por exemplo, impostos especiais de consumo, imposto de selo sobre a venda de produtos específicos, impostos de registro de automóveis, impostos de loteria, impostos sobre prêmios de seguros, etc.

O imposto aplicado aos bens tributados pode ser uma determinada quantidade de dinheiro por unidade, sobre a quantidade de um produto ou serviço, ou pode ser calculado ad valorem como uma porcentagem específica do preço unitário ou do valor dos bens e serviços produzidos ou comercializados.

Caracteristicas

Classificação

Os ativos onerados são classificados de acordo com a porcentagem da taxa de imposto que lhes é aplicada. Por exemplo, na Colômbia existem várias taxas diferentes.

Taxa geral

A taxa conhecida como taxa geral de IVA é de 16%. As demais são conhecidas como taxas especiais ou diferenciais.

A taxa geral de IVA é aplicada à grande maioria dos bens tributados. No entanto, existem outros tipos de taxas, como:

Isentar

Uma dessas taxas diferenciais é a taxa de 0%. Logicamente, os produtos tributados com alíquota, mesmo que 0%, farão parte do grupo dos produtos tributados. Esses produtos que são cobrados à taxa de 0% são conhecidos como isentos.

São ativos tributados, mas com taxa de 0%. Como são tributados, por isso geram IVA, só que a taxa que lhes é aplicada é de 0%.

Em princípio, isso parece absurdo. Porém, tem sua razão de ser. Como um produto isento é um bem tributado, as empresas que fabricam bens isentos têm a responsabilidade de pagar o imposto sobre vendas. Portanto, eles devem declarar o IVA.

Tarifas especiais

Essas são as taxas que estão abaixo da taxa geral. Por exemplo, para serviços de vigilância, aplica-se uma taxa especial de IVA de 1,6%.

Para alguns produtos tributados é aplicada uma alíquota especial de 10%, como massas, açúcar, farinha de trigo, fubá, café, chocolate, sal, biscoitos de leite, bolo, mortadela e presunto, linguiças, hospedagem, aluguel de local.

Taxas diferenciais

Essas taxas são aquelas que estão acima da taxa geral. Por exemplo, para a telefonia celular, aplica-se uma taxa diferencial de 20%. Para carros pequenos e motocicletas com cilindrada superior a 185 cc, aplica-se uma taxa de 25%.

Para mercadorias como bebidas importadas e veículos de luxo, aplica-se uma taxa de 35%.

Alimentos

A maioria dos alimentos está isenta de imposto sobre vendas. A isenção de alimentos inclui:

- Produtos alimentícios.

- Alimentos dietéticos.

- Suplementos de saúde.

- Certas bebidas.

Alimentos em geral devem atender a estas condições para serem isentos de impostos:

- Devem ser vendidos para consumo humano.

- Eles devem ser vendidos na mesma forma, condição, quantidades e embalagens que são comumente usadas em lojas de varejo de alimentos.

Por outro lado, os alimentos e bebidas apresentados a seguir não estão isentos de impostos:

- Doces e confeitaria.

- Bebidas alcoólicas.

- Refrigerantes, sucos de frutas ou bebidas semelhantes.

- Refeições quentes ou preparadas (sanduíches, saladas, etc.).

- Alimentos ou bebidas que são vendidos para consumo em diferentes instalações.

Taxa de consumo

O imposto sobre o consumo, também conhecido como imposto de luxo, é um imposto indireto, cobrado pela venda de determinados produtos.

Diz-se que se trata de um imposto indireto, pois o órgão tributário não aplica esse imposto diretamente ao consumidor. Em vez disso, é cobrado dos produtores, fabricantes e comerciantes, que repassam o imposto ao consumidor por meio de preços mais altos dos produtos.

Esses impostos são frequentemente aplicados a itens como tabaco e álcool, para desencorajar seu uso.

Exemplos

Cigarros

De acordo com os Centros de Controle e Prevenção de Doenças, a taxa de mortalidade anual que pode ser atribuída ao uso do tabaco é maior do que o número combinado de mortes por HIV, uso de álcool, ferimentos em veículos motorizados, uso de drogas ilegais, assassinato e suicídio.

Para desencorajar o uso do tabaco, os governos federal e estadual impuseram impostos mais altos sobre os produtos do tabaco, como cigarros.

Parte da receita desses impostos é usada para financiar programas de educação em saúde e para prevenir doenças.

A partir de 2010, nos Estados Unidos, um maço de cigarros tem um imposto de $ 2,11.

Gasolina

O imposto sobre o combustível do veículo é cobrado para ajudar a conservar energia e reduzir a poluição.

A receita gerada é usada para manter a infraestrutura veicular do país. Portanto, eles podem ser considerados como uma taxa por usuário. Esse imposto custa cerca de 50 centavos por galão.

Álcool

Bebidas alcoólicas, cerveja e vinho também atraem altos impostos. No entanto, existem movimentos para aumentar ainda mais essas alíquotas, visando coibir o consumo excessivo de álcool e suas graves bifurcações, como acidentes automobilísticos causados ​​por motoristas embriagados e doenças.

A partir de 2010, nos EUA uma garrafa de licor de 750 ml. carrega uma taxa de R $ 2,15, uma lata de cerveja de 350 ml. Tem um imposto de 4 cêntimos e uma garrafa de vinho de 750 ml. tem um imposto de 22 centavos.

Passagens de avião

Além de impostos sobre vendas e impostos estaduais e federais, as passagens aéreas também incluem impostos sobre voos, taxas de segurança de 11 de setembro e taxas de instalação.

A taxa de segmento de voo corresponde a cada pouso e decolagem. Portanto, um voo com várias mudanças ou escalas irá atrair vários encargos fiscais de segmento de voo.

Um bilhete de $ 200 custa em 2010 cerca de $ 60 adicionais em impostos e taxas. Isso não inclui taxas de bagagem ou outras taxas implementadas pelas companhias aéreas.

Armas de fogo

Revólveres e pistolas têm um imposto de 10% sobre o preço a partir de 2010. Munições e outras armas de fogo são tributadas em 11% sobre o preço, além do imposto sobre vendas.

Referências

1. Eurostat (2019). Glossário: Impostos sobre produtos. Retirado de: ec.europa.eu.
2. Helen Harvey (2019). Quais são alguns dos itens mais tributados? Mudas. Retirado de: sapling.com.
3. Kmila (2011). O que são ativos onerados? Ativos tributados. Retirado de: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). CUBA. Retirado de: eafit.edu.co.
5. Departamento de Tributação e Finanças do Estado de Nova York (2011). Listagens de alimentos e bebidas tributáveis ​​e isentos vendidos em lojas de alimentos e estabelecimentos similares. Retirado de: tax.ny.gov.