DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS BÁSICAS: PARA QUE SERVEM, CÁLCULOS, EXEMPLOS - DUDAS - 2025

As demonstrações financeiras básicas são registros formais que transmitem o desempenho comercial e financeiro de uma empresa. Freqüentemente, são auditados por contadores ou agências governamentais para garantir sua precisão e para fins fiscais, financeiros ou de investimento.

O conjunto de demonstrações financeiras geralmente contém uma demonstração de resultados, um balanço patrimonial e uma demonstração de fluxo de caixa. Eles também são conhecidos como relatórios financeiros. As informações e a posição financeira da empresa são apresentadas com uma estrutura, de forma a serem fáceis de compreender.

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Para grandes corporações, essas declarações podem ser complexas. Portanto, eles podem incluir uma discussão e análise de gerenciamento, bem como um conjunto abrangente de notas de rodapé.

Estas notas descrevem com mais detalhes cada item da demonstração do resultado, balanço patrimonial e demonstração do fluxo de caixa. As notas às demonstrações financeiras são consideradas parte integrante das mesmas.

Informação financeira

Essas declarações são preparadas para fornecer mais informações a usuários fora da organização, como credores e investidores, sobre a saúde financeira da empresa.

As empresas listadas também devem enviar essas declarações junto com outras em tempo hábil às agências reguladoras.

Para muitos gerentes, diretores e investidores, as demonstrações financeiras são a principal ferramenta para obter informações sobre as finanças de uma empresa. Por esse motivo, a contabilidade financeira atribui grande importância ao significado, veracidade e precisão das informações nela contidas.

Para que servem?

Eles são usados ​​por investidores e credores para avaliar o potencial de ganhos e a condição financeira de uma organização. Eles são úteis pelos seguintes motivos:

- Determinar a capacidade de uma empresa de gerar caixa.

- Determine se uma empresa tem capacidade para pagar suas dívidas.

- Acompanhe os resultados financeiros para detectar quaisquer problemas de lucratividade iminentes.

- Gerar indicadores financeiros que possam mostrar a condição do negócio.

- Investigue os detalhes de certas transações comerciais, descritos nas notas anexas às declarações.

As três principais demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa.

Balanço geral

Ajuda a avaliar a saúde financeira de uma empresa. Ao analisar vários períodos contábeis, você pode identificar as tendências subjacentes na posição financeira da empresa.

É útil para determinar o status de risco de liquidez, risco financeiro, risco de crédito e risco comercial de uma entidade.

Quando usado em conjunto com as demonstrações financeiras dos concorrentes, o balanço patrimonial ajuda a identificar relacionamentos e tendências que são indicativos de problemas potenciais ou áreas de melhoria.

Portanto, a análise do balanço patrimonial pode ajudar a prever o valor, o momento e a volatilidade dos lucros futuros da entidade.

Declaração de renda

Ele fornece a base para medir o desempenho de uma empresa durante um ciclo de contabilidade. Pode ser avaliado em termos do seguinte:

- Variação da receita de vendas no período e comparada ao crescimento da indústria.

- Alterações na margem de lucro bruto, lucro operacional e lucro líquido durante o período.

- Aumento ou diminuição do lucro líquido, lucro operacional e lucro bruto durante o período.

- Comparação da lucratividade da empresa com outras organizações que atuam em indústrias ou setores semelhantes.

Demonstração do fluxo de caixa

Fornece informações importantes sobre a solvência e a liquidez de uma organização, essenciais para o crescimento e a sobrevivência de qualquer negócio.

Ao compilar as principais mudanças na posição financeira ao longo de um período, ajuda a distinguir as prioridades de gestão.

Os dados de fluxo de caixa são mais objetivos do que o benefício financeiro apresentado na demonstração do resultado, que é suscetível a mudanças eloqüentes causadas pelo uso de diferentes políticas contábeis.

Demonstrações financeiras básicas

- Balanço geral

Ele fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio de uma empresa, como uma fotografia ao longo do tempo. A data no topo do balanço indica quando a foto foi tirada.

Registra como os ativos são financiados, seja com passivos, por meio de empréstimos bancários, ou com patrimônio líquido, por meio de lucros acumulados.

Os ativos são listados no balanço patrimonial por ordem de liquidez. Por outro lado, os passivos são listados na ordem em que serão pagos.

Ativos

- Caixa e seus equivalentes são ativos líquidos.

- Contas a receber são o valor que os clientes devem à empresa pela venda de um produto ou serviço.

- Os inventários.

Passivas

- Dívidas, incluindo dívidas de longo prazo.

- Receitas, impostos e lucros.

- Salários a pagar.

- Dividendos pagáveis.

Herança

É o total de ativos de uma organização menos seus passivos totais. Corresponde ao valor que os acionistas receberiam se todos os ativos fossem liquidados e todas as dívidas da organização fossem pagas.

- Demonstração do resultado

Fornece uma visão geral das despesas, receitas e lucros de uma empresa em um período específico de tempo.

O objetivo principal é transmitir detalhes sobre a rentabilidade das atividades empresariais. Também pode mostrar se as vendas ou receitas estão aumentando em comparação com outros períodos.

Tipos de renda

A receita operacional é a receita recebida basicamente pela venda de produtos ou serviços. Eles são gerados a partir das atividades essenciais de negócios de uma organização.

Receita não operacional é aquela recebida por meio de tarefas que não pertencem à função principal da empresa. Alguns exemplos são:

- Receita de aluguel de um imóvel.

- Juros auferidos sobre o dinheiro depositado no banco.

- Renda de associações estratégicas, como pagamentos de royalties.

Tipos de despesas

As despesas primárias são aquelas comprometidas durante o processo de obtenção dos rendimentos da atividade principal do negócio.

Eles contêm o custo das mercadorias vendidas, despesas gerais e administrativas. Por exemplo, comissões de vendas, salários de funcionários e serviços públicos como transporte e eletricidade.

As despesas secundárias incluem perdas na liquidação de máquinas ou juros desembolsados ​​em empréstimos.

- Demonstração do fluxo de caixa

Avalia até que ponto uma organização gera dinheiro para financiar suas despesas operacionais, pagar suas obrigações de dívida e financiar investimentos.

Ele permite que os investidores entendam como uma empresa opera, de onde vem seu dinheiro e como o dinheiro é gasto. Também fornece informações sobre se a empresa possui uma base financeira sólida.

Atividades operacionais

Ele contém todas as fontes e usos de dinheiro para administrar o negócio e vender os produtos ou serviços.

O caixa das operações vem das diferentes transações realizadas no estoque, cobranças de clientes e vendas à vista.

Eles também incluem salários, pagamentos de impostos e juros, aluguéis e recebimentos de pagamentos a fornecedores.

Atividades de investimento

Eles são todas as fontes e usos de dinheiro correspondentes aos investimentos de uma empresa no futuro de longo prazo.

Por exemplo, empréstimos recebidos de bancos ou concedidos a fornecedores, venda ou compra de um ativo, ou qualquer pagamento relacionado a uma aquisição ou fusão.

Atividades financeiras

São as fontes de caixa para bancos ou investidores, bem como a utilização do dinheiro pago aos acionistas.

Por exemplo, dívida e emissão de ações, empréstimos bancários, recompra de ações, pagamentos de dividendos e amortizações de dívidas.

Como são calculadas as demonstrações financeiras?

Balanço geral

O balanço está estruturado de forma que o ativo total de uma empresa seja igual à soma dos passivos mais o patrimônio líquido.

Os ativos podem ser financiados por fontes internas (capital social e lucros) ou por crédito externo (empréstimos bancários, credores comerciais, etc.).

Uma vez que os ativos totais de uma empresa devem ser iguais ao montante do capital investido pelos proprietários e quaisquer empréstimos, os ativos totais devem ser iguais à soma do capital e passivos. Os totais do balanço são identificados da seguinte forma:

- O total de ativos é colocado no balanço do período.

- Todos os passivos são totalizados, o que deve ser uma lista separada no balanço patrimonial.

- O patrimônio total é colocado e este número é adicionado ao passivo total.

- Os ativos totais devem ser iguais aos passivos totais mais o patrimônio líquido total.

Isso leva à fórmula de contabilidade do balanço: Ativo = (Passivo + Patrimônio Líquido).

Declaração de renda

É principalmente dedicado às despesas e receitas de uma organização durante um período de tempo definido. Depois que as despesas são subtraídas da receita, o estado irá gerar o valor do lucro de uma organização, chamado de receita líquida.

As informações financeiras do período anterior são apresentadas juntamente com os resultados financeiros do período atual para facilitar a comparação do desempenho ao longo de um período.

Por exemplo, se uma organização está preparando a demonstração de resultados para os seis meses encerrados em 31 de dezembro de 2018, os números comparativos para o período anterior devem se referir aos seis meses encerrados em 31 de dezembro de 2017. Os totais para a demonstração de resultados os resultados são identificados assim:

- Total de todas as receitas ou vendas do período.

- Total de todas as despesas e custos operacionais do negócio.

- O total de despesas é subtraído da receita para se obter o lucro líquido ou lucro do período.

A fórmula geral de contabilidade para a demonstração do resultado é: Lucro líquido = Receita total - Despesa total.

Demonstração do fluxo de caixa

Não existe essa fórmula para calcular uma demonstração de fluxo de caixa, mas, em vez disso, contém três seções que relatam o fluxo de caixa para as várias atividades nas quais uma empresa usou seu caixa.

Exemplos

O seguinte é um exemplo ilustrativo de um balanço elaborado para a Empresa ABC:

Um exemplo ilustrativo de uma demonstração de resultados preparada para a empresa ABC é o seguinte:

O seguinte é um exemplo ilustrativo de uma demonstração de fluxo de caixa preparada para a Empresa ABC:

Referências

1. Chris Murphy (2019). Declarações financeiras. Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
2. Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Demonstrativo financeiro. Retirado de: en.wikipedia.org.
3. Contabilidade simplificada (2019). O que são demonstrações financeiras? Retirado de: accounting-simplified.com.
4. Meu curso de contabilidade (2019). O que são demonstrações financeiras? Retirado de: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Declarações financeiras. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: accountingtools.com.
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