DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS: CONCEITO, CARACTERÍSTICAS, TIPOS, EXEMPLOS - DUDAS - 2025

As demonstrações financeiras são uma imagem precisa dos negócios financeiros de uma empresa em um determinado ano. São elaborados com base em informações financeiras compiladas pelos analistas contábeis da empresa. Eles devem ser relatados de acordo com os princípios contábeis estabelecidos e ser padronizados para conformidade em todos os níveis.

As demonstrações financeiras são feitas de forma sistemática. Eles são um resumo escrito de todos os valores das contas contábeis, exibidos para fornecer uma visão clara da posição financeira, lucratividade e desempenho de uma empresa.

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Eles são preparados ao final do período contábil, que geralmente é de um ano, e então auditados por um auditor para verificar sua exatidão, transparência e equidade para fins fiscais e de investimento.

Dominar as demonstrações financeiras é o primeiro passo para atingir os objetivos de negócios, seja para entrar em novos mercados, desenvolver um novo produto ou vender e seguir em frente. Dessa forma, você terá os números para apoiar as decisões.

Para que servem as demonstrações financeiras?

Eles são os meios para as organizações revelarem sua história. Existem quatro demonstrações financeiras básicas que todas as empresas devem desenvolver. Juntos, eles reproduzem a força e a lucratividade de uma organização.

A demonstração de resultados é a demonstração financeira que mostra os benefícios de uma organização. A demonstração dos fluxos de caixa divulga as receitas e despesas de caixa de um negócio durante um período de tempo.

O balanço patrimonial revela tanto a condição financeira quanto a solvência de uma organização. Por outro lado, a demonstração do patrimônio líquido indica as variações de lucros acumulados existentes em um determinado período, por exemplo, um trimestre ou um semestre.

Essas declarações são especialmente importantes ao pedir a alguém para investir no negócio. Você terá que mostrar como a empresa ganha dinheiro - as demonstrações financeiras são como você mostra isso a eles.

Conceito

Embora cada demonstração financeira seja tratada separadamente, todas estão relacionadas. As variações dos ativos e passivos observadas no balanço patrimonial também são refletidas nas receitas e despesas apresentadas na demonstração do resultado, resultando no lucro ou prejuízo da empresa.

Os fluxos de caixa fornecem informações adicionais sobre os ativos de caixa listados no balanço patrimonial e estão relacionados, embora não equivalentes, ao lucro líquido mostrado na demonstração do resultado.

Nenhuma demonstração financeira conta toda a história. No entanto, quando se reúnem, fornecem aos investidores informações muito poderosas. Este é o melhor instrumento que os investidores têm quando se trata de investir com sabedoria.

- Aspectos que eles contêm

Dados registrados

Essas são as informações coletadas dos registros contábeis. Essas contas (devedores, caixa, imobilizado, credores, etc.) são mantidas ao custo histórico ou custo original. O valor comercial não é registrado.

Princípios contábeis

Na preparação dessas demonstrações, certos princípios, normas e métodos contábeis são seguidos. Isso está refletido nas demonstrações financeiras.

A integração de tais princípios contábeis torna as demonstrações financeiras uniformes, mais confiáveis ​​e também comparáveis.

Julgamento pessoal

Embora os princípios e premissas contábeis devam ser seguidos, há certas coisas que são deixadas ao julgamento do contador: provisões para dívidas, despesas de diferimento, o método de cálculo de estoque (UEPS, PEPS, etc.). Essas decisões do contador serão refletidas nas demonstrações financeiras.

Importância

São relatórios abrangentes sobre a saúde da empresa, levando em consideração fluxo de caixa, receita e balanço patrimonial.

As demonstrações financeiras determinam se uma empresa tem capacidade para pagar empréstimos, se tem fluxo de caixa para pagar faturas e comprar ações. Também dirá de onde a empresa está gerando caixa e para onde esse caixa está indo.

Eles indicam se o negócio é lucrativo, se continuará a ser lucrativo e se surgem problemas importantes, como uma queda contínua nas vendas ao longo do tempo.

A leitura das demonstrações financeiras dará uma visão geral da condição do negócio e se há sinais de alerta de possíveis problemas futuros.

Um banco ou outra instituição semelhante irá considerar as demonstrações financeiras como o primeiro indicador de como o negócio está indo e se pesquisas adicionais são necessárias.

Caracteristicas

Relevância

As informações fornecidas pelas demonstrações financeiras devem ser relevantes para os requisitos do usuário. Embora os acionistas sejam os principais destinatários dessas declarações, existem outras partes interessadas que contam com essas declarações durante seu processo de tomada de decisão.

Por exemplo, instituições provedoras de fundos (bancos, sociedades financeiras, etc.), potenciais investidores, fornecedores que estão avaliando a classificação de crédito, etc.

Portanto, as informações prestadas nestas demonstrações financeiras devem ser relevantes para as necessidades de informação de todos esses stakeholders, pois podem afetar suas decisões.

Compreensibilidade

As demonstrações financeiras são publicadas para se dirigir aos acionistas da empresa. Portanto, é importante que sejam elaborados de forma que sejam de fácil compreensão e interpretação pelos acionistas. As informações fornecidas nestas declarações devem ser claras e legíveis.

Para fins de compreensão, a administração deve considerar não apenas os dados legais, mas também as divulgações voluntárias de informações que tornariam as demonstrações financeiras mais fáceis de entender.

Comparabilidade

As demonstrações financeiras devem ser preparadas de forma a serem comparáveis ​​com as demonstrações do exercício anterior. É muito importante manter esse recurso, pois garante que o desempenho da empresa possa ser monitorado e comparado.

Esta característica é mantida através da adoção de políticas contabilísticas e da garantia de que as normas aplicadas são consistentes de um período para o outro e entre as diferentes jurisdições.

Isso permite que os usuários das demonstrações financeiras identifiquem tendências e padrões nos dados fornecidos, facilitando a tomada de decisões.

Confiabilidade

As informações fornecidas nas demonstrações financeiras devem ser confiáveis ​​e verdadeiras. Os dados obtidos para a preparação dessas demonstrações financeiras devem vir de fontes confiáveis ​​e honestas. Eles devem representar uma imagem verdadeira e justa da situação da empresa.

Isso significa que as informações fornecidas não devem conter erros eloquentes. As transações apresentadas devem basear-se no conceito de prudência e representar a verdadeira natureza das operações da empresa.

As áreas críticas de natureza subjetiva devem ser apresentadas com o devido cuidado e com grande habilidade.

Oportunidade

Todas as informações nas demonstrações financeiras devem ser fornecidas dentro de um período peremptório de tempo.

A divulgação não deve ser retardada indevidamente para que, na tomada de decisões financeiras, os usuários dessas demonstrações possam ter todo o conhecimento relevante e atualizado.

Embora esse recurso possa exigir mais recursos, é um recurso vital, uma vez que as informações atrasadas tornam as reações corretivas irrelevantes.

Demonstrativos financeiros de uma empresa

As demonstrações financeiras são a combinação de três relatórios sobre um negócio. Eles conterão a demonstração do fluxo de caixa, a demonstração do resultado e o balanço da empresa. Todos os três juntos produzem uma visão geral da saúde do negócio.

metas

O principal objetivo das demonstrações financeiras é informar os acionistas sobre o desempenho financeiro da empresa. Isso ocorre porque os acionistas são os verdadeiros donos da empresa, mas a empresa é administrada e administrada pelos diretores. Os objetivos são:

- Determinar a posição financeira, rentabilidade e desempenho da empresa.

- Determinar as entradas e saídas de dinheiro.

- Conhecer os resultados das operações comerciais do negócio.

- Fornecer informações relacionadas aos recursos financeiros e obrigações da empresa.

- Revelar políticas contábeis.

- Verificar a eficiência e eficácia da gestão da empresa.

Preparação de demonstrações financeiras

Cada empresa irá preparar demonstrações financeiras para acompanhar seus resultados de final de ano para fornecer às partes interessadas uma visão geral de como o negócio está funcionando.

Se uma empresa está procurando aumentar as linhas de crédito de um banco ou está tentando levantar capital para uma expansão, ela produzirá demonstrações financeiras para o final de um trimestre fiscal ou o mês mais recente.

Na preparação das demonstrações financeiras para tais fins, a melhor prática é usar uma linguagem de contabilidade geral, que seja entendida por todas as partes. Um demonstrativo financeiro que pode acompanhar um relatório de final de ano para ser lido pelos funcionários geralmente é conhecido apenas pelos envolvidos.

Muitas vezes, um órgão governamental pode solicitar uma demonstração financeira para fins fiscais. A empresa precisará produzir um de alta qualidade usando as diretrizes geralmente aceitas.

Um banco ou investidores também podem solicitar demonstrativos financeiros sem prévio aviso, caso estejam preocupados com a rentabilidade do negócio.

Por esse motivo, é essencial para qualquer organização manter registros bons e atualizados para que as demonstrações financeiras sejam rápidas e fáceis de produzir.

Tipos de demonstrações financeiras

Balanço geral

Forneça uma fotografia dos ativos, passivos e patrimônio líquido. A equação a ser lembrada ao preparar um balanço é: Ativos = Passivos + Patrimônio.

No ativo circulante são considerados caixa e seus equivalentes, estoques, contas a receber, etc. Equipamentos, veículos, edifícios, etc. são colocados como ativos não circulantes. Uma seqüência é seguida, das linhas de maior liquidez para a de menor liquidez.

Por outro lado, como passivo circulante são considerados notas promissórias, contas a pagar, impostos a pagar, salários pendentes, etc. Um passivo não circulante é considerado dívida de longo prazo.

Os contadores devem garantir que os ativos totais sempre sejam iguais aos passivos totais mais o patrimônio líquido.

Declaração de renda

A demonstração de resultados trata de receitas e despesas. Tudo começa com a receita bruta ou vendas. Quaisquer abatimentos ou descontos nas vendas são então deduzidos para obter vendas líquidas.

As vendas líquidas deduzem o custo das mercadorias vendidas para obter o lucro bruto.

As despesas operacionais, como despesas administrativas, são deduzidas do lucro bruto. Ao deduzir as despesas operacionais, você obtém o lucro antes de juros e impostos (EBIT).

Os impostos e juros pagos no período são deduzidos do EBIT, obtendo-se assim o lucro líquido, que é o lucro após os impostos.

Demonstração do fluxo de caixa

Existem três demonstrações separadas em uma demonstração de fluxo de caixa. Estes são o fluxo de caixa das atividades operacionais, o fluxo de caixa das atividades de investimento e o fluxo de caixa das atividades financeiras.

O fluxo de caixa das operações é o caixa gerado pelas principais operações do negócio. Mostra o uso de dinheiro para o funcionamento da organização.

O fluxo de caixa das atividades de investimento trata de entradas e saídas de caixa relacionadas a investimentos, como a compra de bens, equipamentos ou outros investimentos.

O fluxo de caixa das atividades de financiamento está relacionado às entradas ou saídas de caixa correspondentes a dívidas ou ao patrimônio líquido da empresa. Inclui o aumento de capital ou dívida, reembolso de empréstimos, recompra de ações e outros.

Demonstração das mutações do patrimônio líquido

É uma demonstração financeira que fornece a síntese da variação do patrimônio líquido em um determinado período.

As ações ordinárias são o componente mais importante do patrimônio líquido. Os acionistas ordinários são os proprietários da empresa.

Quando a empresa recebe um prêmio sobre as ações, é chamada de integralização de capital adicional.

Os ganhos ou perdas retidos são acumulados do período anterior. Lucros retidos são o valor que a empresa mantém após o pagamento dos dividendos.

Ações em tesouraria são a soma total de todas as ações ordinárias que a empresa recomprou.

Exemplos

Suponha que você tenha os dados financeiros da empresa ABC Corp. para preparar vários exemplos de demonstrações financeiras:

Declaração de renda

Resuma as receitas, despesas e custos de uma empresa incorridos durante um período específico.

A demonstração de lucros e perdas é o único relatório que geralmente recebe mais atenção, uma vez que o objetivo de qualquer empresa é obter lucro.

O lucro líquido é o resultado após a dedução do custo das mercadorias vendidas, despesas gerais, juros e impostos. A seguir está um exemplo da demonstração de lucros e perdas da ABC Corp:

Balanço geral

É uma lista dos ativos e passivos de uma empresa em uma data específica. A parcela do patrimônio líquido contém todas as contribuições dos investidores da empresa e os lucros acumulados. O balanço patrimonial da ABC Corp. seria assim:

Demonstração do fluxo de caixa

Resume o caixa e os equivalentes de caixa que entram e saem das operações de negócios de uma organização. É diferente do balanço e da demonstração de resultados porque só registra as atividades de caixa das operações.

A construção da demonstração do fluxo de caixa começa com os ganhos da empresa e, em seguida, são feitos ajustes para alterações no ativo circulante, atividades de investimento e financiamento.

Depreciação é um item que não é dinheiro e é adicionado de volta ao lucro líquido na demonstração do fluxo de caixa. A seguir está um exemplo da demonstração de fluxo de caixa da ABC Corp:

Referências

1. Wall Street Mojo (2019). Declarações financeiras. Retirado de: wallstreetmojo.com.
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