DESPESAS ORGANIZACIONAIS: CARACTERÍSTICAS E EXEMPLOS - DUDAS - 2024

Os custos organizacionais e despesas pré - operacionais são os custos iniciais incorridos para criar uma empresa. As despesas organizacionais geralmente incluem taxas governamentais e promocionais legais para estabelecer o negócio.

Em outras palavras, despesas organizacionais são os custos de organizar ou trazer uma empresa ao mercado. O processo de criação e formação de uma entidade legal não é gratuito; a empresa tem que pagar taxas legais, impostos e outras taxas relacionadas para formar tal entidade.

Quando alguém decide abrir um negócio, a primeira coisa que faz é decidir sobre o formato legal do negócio; então, passe um tempo se reunindo com o advogado. Uma vez que o formato é determinado, há algumas reuniões iniciais com diretores ou investidores em potencial.

Depois, há a apresentação de formulários para o Estado reconhecer o negócio. A relação mais importante entre uma despesa e seu status como despesa organizacional é a conexão com a vida da empresa. Se a despesa estiver relacionada à longa vida útil do negócio, provavelmente será uma despesa organizacional.

Caracteristicas

Antes de uma empresa começar a receber receitas, ela incorre em despesas que o Código Tributário classifica como despesas organizacionais. A fase de inicialização começa quando o empreendedor começa a gastar dinheiro no negócio e termina quando a receita é recebida pela primeira vez.

Existem regras especiais para a dedução dessas despesas; entretanto, as despesas incorridas para comprar um negócio ou quaisquer despesas relacionadas à compra devem ser capitalizadas. Isso significa que eles devem ser adicionados à base do comprador no negócio, que é considerado um bem de capital.

As despesas que são deduzidas como despesas organizacionais devem ser incorridas antes do final do primeiro ano fiscal para uma empresa, ou antes da data de expiração da declaração de uma parceria ou sociedade de responsabilidade limitada tributada como uma parceria.

Os custos a capitalizar só podem ser recuperados quando o negócio é encerrado ou encerrado.

Princípios contábeis

Normalmente, pode haver centenas de despesas organizacionais. Cada uma das despesas deve ser listada separadamente, mas são agrupadas como despesas organizacionais.

Os impostos e despesas de juros são deduzidos de acordo com as regras normais, não há diferença na sua dedução na fase inicial.

No entanto, uma vez tomada a decisão de comprar um negócio específico, os custos associados à compra ou criação do negócio são dedutíveis.

Os princípios contábeis geralmente aceitos exigem que esses custos sejam contabilizados como despesas quando incorridos, porque é difícil determinar seus lucros futuros e sua relação com os rendimentos futuros (o princípio de equalização).

Montante mínimo para despesas organizacionais (nos EUA)

A menos que haja grandes quantias de despesas organizacionais, nos Estados Unidos, quantias superiores a US $ 5.000 são geralmente contabilizadas para fins de princípios contábeis e relatórios financeiros geralmente aceitos.

As despesas organizacionais são contabilizadas separadamente, mas somente se o total das despesas iniciais exceder US $ 5.000. Embora uma empresa unipessoal possa ter despesas contábeis e jurídicas e despesas para estabelecer um negócio, essas despesas devem ser deduzidas como despesas iniciais, não como despesas da organização.

Se as despesas organizacionais forem inferiores a $ 5.000, o empregador ainda pode optar por deduzir as despesas como despesas organizacionais, especialmente se o valor das despesas for próximo a $ 5.000.

Então, se descobrir que houve um erro no valor total das despesas organizacionais, então o extrato pode ser modificado para cancelar os primeiros $ 5.000 e amortizar o restante. Se a opção não foi feita, o ISLR não pode permitir a amortização do valor excedente de $ 5.000.

Amortização

Para fins fiscais, essas despesas organizacionais são geralmente capitalizadas e amortizadas. O imposto de renda não quer que as empresas façam grandes deduções no primeiro ano de negócios; eles preferem que as deduções sejam distribuídas por um período de tempo mais longo.

Embora sejam tratados de maneira um pouco diferente, as despesas organizacionais são deduzidas e amortizadas de forma semelhante às despesas iniciais.

O valor dedutível é igual às despesas organizacionais divididas pelo número de meses do período de reembolso.

Despesas organizacionais, comuns e necessárias, são consideradas despesas de capital. Podem ser amortizados em diferentes períodos contabilísticos, cuja duração se situa entre 180 dias e 15 anos. Depois que o período de reembolso é selecionado, ele não pode ser revogado.

Se o negócio terminar antes do período de amortização, quaisquer valores não amortizados podem ser deduzidos no último ano, mas apenas na medida em que se qualifiquem como perda de negócio.

Exemplos

Exemplos de despesas organizacionais incluem:

- Assessoria jurídica e honorários contábeis relacionados à organização do negócio.

- Taxas estaduais para reconhecimento como pessoa jurídica empresarial.

- Redação de documentos.

- Diretores temporários.

- Reuniões organizacionais.

- Reuniões com potenciais fornecedores ou clientes.

- Pesquisas sobre mercados potenciais.

- Comissionamento de instalações.

- Pesquisa de mão de obra e suprimentos.

- Taxas de serviços profissionais.

- Anúncios para alertar clientes em potencial que o negócio está abrindo.

- Remunerações e salários dos funcionários em treinamento e de seus instrutores.

Outras despesas que normalmente seriam dedutíveis por uma empresa operacional se incorridas ou pagas antes do início das operações comerciais também seriam amortizáveis.

Despesas iniciais que não são organizacionais

Despesas organizacionais não incluem despesas incorridas para investigar se deve iniciar ou comprar um determinado negócio. Essas despesas incluem viagens e outras despesas incorridas para fazer pesquisas de negócios.

Os custos de emissão e venda de ações ou outros títulos, como custos de impressão, comissões e taxas, e os custos incorridos na transferência de ativos para a corporação, devem ser capitalizados.

O preço de compra de uma empresa mais os gastos incorridos na compra da empresa não são amortizáveis, mas devem ser capitalizados. Essas despesas não podem ser recuperadas até que o negócio seja fechado.

O maquinário será capitalizado como um ativo imobilizado, o qual será depreciado ao longo de sua vida útil. Se o empresário decidir não cancelar outras despesas organizacionais, essas despesas serão adicionadas ao capital da empresa; então, eles só podem ser recuperados quando a empresa for fechada.

Referências

1. Meu curso de contabilidade (2018). O que são custos organizacionais? Retirado de: myaccountingcourse.com.
2. This Matter (2012). Despesas Organizacionais e Inicialização de Negócios. Retirado de: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Despesas Organizacionais - Tipos e Implicações Tributárias. Economia de negócios. Retirado de: businessecon.org.
4. CEA (2016). Como deduzir despesas iniciais e organizacionais. Retirado de: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Como tratar suas despesas iniciais. Retirado de: inc.com.