BALANÇO: O QUE É, COMO SE FAZ, EXEMPLO - DUDAS - 2025

Um balanço é uma demonstração financeira que relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um momento específico, fornecendo uma base para o cálculo de taxas de retorno e avaliação de sua estrutura de capital.

Ou seja, fornece uma fotografia do que uma empresa possui e deve, bem como o valor investido pelos acionistas. O balanço representa o estado das finanças de uma empresa em um determinado momento. Por si só, não dá uma ideia das tendências que estão se desenvolvendo em um período mais longo.

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Por este motivo, o balanço deve ser comparado com outros de períodos anteriores. Também devem ser comparados aos de outras empresas do mesmo setor.

Várias métricas de balanço podem ser geradas, ajudando os investidores a ter uma ideia de quão saudável é uma empresa. A demonstração de resultados e a demonstração do fluxo de caixa também fornecem um contexto valioso para a avaliação das finanças de uma empresa.

Em que consiste?

O balanço é baseado na seguinte equação, onde os ativos são equilibrados por um lado, e passivos mais o patrimônio líquido, por outro:

Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido

Isso é intuitivo: uma empresa tem que pagar por todas as coisas que possui (ativos), seja tomando dinheiro emprestado (assumindo passivos) ou retirando-o dos investidores (patrimônio líquido).

Por exemplo, se uma empresa toma emprestado um empréstimo de $ 4.000 de um banco, seus ativos, especificamente a conta em dinheiro, aumentarão em $ 4.000. Seu passivo, especificamente a conta da dívida, também aumentará em $ 4.000, equilibrando os dois lados da equação.

Se a empresa receber $ 8.000 dos investidores, seus ativos aumentarão nesse valor, assim como seu patrimônio líquido.

Todos os rendimentos que a empresa gerar além do seu passivo irão para a conta do capital social, que representa o patrimônio líquido dos proprietários. Essa receita será equilibrada no lado do ativo, aparecendo como dinheiro, investimentos, estoque ou algum outro ativo.

Contas de balanço

Ativos, passivos e patrimônio líquido são compostos por várias contas menores, que detalham os detalhes financeiros de uma empresa.

Essas contas variam de acordo com o setor e os mesmos termos podem ter implicações diferentes dependendo da natureza do negócio. No entanto, existem componentes comuns que os investidores podem encontrar.

Como se faz?

O balanço é dividido em duas partes. O primeiro condensa todos os ativos de uma empresa. Na segunda parte, são descritos o passivo da empresa e o patrimônio líquido dos acionistas.

Em cada seção, os itens são classificados por liquidez. As contas mais líquidas são colocadas antes das contas ilíquidas.

Ativos

Nesse segmento, as contas são listadas em ordem de liquidez, que é a facilidade com que podem ser convertidas em dinheiro. Eles são divididos em ativo circulante e ativo não circulante.

Ativos correntes

São os itens que podem ser convertidos em dinheiro em menos de um ano . Inclui as seguintes contas:

Dinheiro e equivalentes

São os ativos mais líquidos, podendo incluir letras do Tesouro e certificados de depósito de curto prazo, bem como moedas.

Valores negociáveis

Por exemplo, títulos de dívida e ações, para os quais existe um mercado líquido.

Contas a cobrar

É o dinheiro que os clientes devem à empresa, incluindo uma provisão para devedores duvidosos.

Inventário

São os produtos disponíveis para venda, avaliados ao custo ou preço de mercado, dos dois o que for mais baixo.

Despesas pré-pagas

Representa o valor que já foi pago, como seguros, publicidade ou contratos de aluguel.

Ativos não circulantes

Eles podem ser transformados em dinheiro em mais de um ano, a longo prazo. Inclui as seguintes contas:

Investimentos de longo prazo

Títulos que não serão liquidados no decorrer do ano.

Ativos fixos

Eles incluem terrenos, máquinas, equipamentos, edifícios e outros ativos duráveis, geralmente de capital intensivo.

Ativos intangíveis

Inclui ativos não físicos, como propriedade intelectual e boa vontade. Em geral, os ativos intangíveis só são registrados no balanço patrimonial se forem adquiridos, e não desenvolvidos internamente.

Passivas

É o dinheiro que uma empresa deve a terceiros, desde contas a pagar a fornecedores até aluguéis, utilidades e salários. Está dividido em passivo circulante e passivo de longo prazo.

Passivo circulante

São aqueles que expiram antes de um ano. Eles são listados na ordem de sua data de validade. O passivo circulante pode incluir:

Contas a pagar

É o valor que uma empresa deve aos fornecedores por itens ou serviços adquiridos a crédito.

Dívida atual / notas a pagar

Inclui outras obrigações que expiram dentro de um ano do ciclo operacional da empresa. As notas de pagamento também podem ter uma versão de longo prazo.

Parcela atual da dívida de longo prazo

É especificamente a parte devida neste ano de uma dívida com prazo de vencimento superior a um ano.

Por exemplo, se uma empresa fizer um empréstimo bancário a ser pago em 5 anos, essa conta incluirá a parte desse empréstimo que vence no ano corrente.

Passivos de longo prazo

Eles expiram após um ano, no longo prazo. As contas de responsabilidade de longo prazo podem incluir:

Obrigações para com o público

Inclui o valor amortizado de quaisquer títulos que a empresa tenha emitido publicamente.

Dívidas de longo prazo

Essa conta inclui o valor total da dívida de longo prazo, sem considerar a parcela circulante. Descreve a despesa de juros e o reembolso do principal.

Obrigação do fundo de pensão

É o dinheiro que uma empresa deve depositar nas contas de aposentadoria dos funcionários para a aposentadoria.

Herança

É o dinheiro atribuível aos proprietários de uma empresa, ou seja, aos seus acionistas. Inclui as seguintes contas:

Capital social

Este é o valor dos fundos que os acionistas investiram na empresa. Algumas empresas emitem ações preferenciais, que são listadas separadamente das ações ordinárias.

Às ações preferenciais é atribuído um valor nominal arbitrário, que não está relacionado ao valor de mercado das ações. Freqüentemente, o valor nominal é de apenas US $ 0,01.

Ações em tesouraria

São as ações que uma empresa recomprou ou que não foram emitidas em primeira instância. Eles podem ser vendidos mais tarde ou reservados para repelir alguma compra hostil.

Lucros acumulados

São os ganhos líquidos que uma empresa reinveste no negócio ou usa para saldar dívidas. O restante é distribuído aos acionistas na forma de dividendos.

Exemplo

É mostrado o balanço patrimonial da Amazon de 2017. Ele começa com o ativo circulante, depois o ativo não circulante e o ativo total.

Depois, há o passivo e o patrimônio líquido, que inclui o passivo circulante, o passivo não circulante e, por fim, o patrimônio líquido.

Referências

1. Investopedia (2018). Balanço patrimonial. Retirado de: investopedia.com.
2. CFI (2018). Balanço patrimonial. Retirado de: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Balanço patrimonial. Coach de Contabilidade. Retirado de: accountingcoach.com.
4. Wikipedia, a enciclopédia livre (2018). Balanço patrimonial. Retirado de: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). A planilha de balanço. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: accountingtools.com.