MÉTODO INTEGRAL PERCENTUAL: PARA QUE SERVE E EXEMPLO - DUDAS - 2025

O método da porcentagem integral é uma das técnicas utilizadas para a análise vertical das demonstrações financeiras. Com esse método, pode-se fazer uma análise da estrutura financeira de uma empresa para um determinado período.

Consiste em uma representação dos títulos padrão em uma demonstração financeira, que são expressos como uma porcentagem de um título de base. É usado para mostrar os tamanhos relativos de contas diferentes em uma demonstração financeira.

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É efectuada tomando o valor da rubrica mais significativa da demonstração financeira, comparando com esta todas as outras rubricas individuais da demonstração. Também é conhecido como método de redução percentual ou método de percentual comum.

Ao usar este método de análise, cada linha em uma demonstração financeira é analisada como uma porcentagem de outra linha. Portanto, é um método de análise proporcional.

Limitações

Este método é excelente para mostrar o que está acontecendo nas demonstrações financeiras de uma empresa. No entanto, não pode responder à pergunta mais importante de qualquer análise: Por quê?

Por exemplo, com esse método de análise, pode-se ver claramente que o custo das mercadorias vendidas é o principal motivo do declínio dos lucros, apesar do forte crescimento das vendas de uma empresa.

No entanto, o que não pode ser conhecido a partir da análise vertical é por que isso acontece. Os custos aumentaram? A administração cortou preços? Foi um pouco dos dois? A análise percentual integral levanta essas questões, mas não pode fornecer as respostas.

Para que serve esse método?

O método da porcentagem integral ajuda a entender melhor a composição de uma demonstração financeira. Também pode ser muito eficaz na compreensão das principais tendências ao longo do tempo. Nesse método, tanto os ativos quanto os passivos podem ser considerados iguais a 100%.

Por exemplo, no balanço patrimonial, os ativos totais da empresa serão mostrados como 100% e todas as outras contas, tanto do lado do ativo quanto do passivo, serão mostrados como uma porcentagem do valor total dos ativos.

Ao fazer isso todos os anos, você criará uma avaliação da mudança na distribuição dos ativos totais.

Comparação entre empresas

Esse método também é frequentemente usado para comparar empresas de tamanhos diferentes entre si, na forma de benchmarking.

Pode ser difícil comparar o balanço patrimonial de uma empresa de $ 1 bilhão com o de uma empresa de $ 100 bilhões. As contas de análise vertical de tamanho comum permitem comparar e contrastar significativamente quantidades de quantidades amplamente diferentes.

Como os mesmos títulos aparecem em qualquer organização, é fácil comparar empresas. Por exemplo, comparar o capital emprestado com o total de ativos.

Compare uma empresa com a indústria

O método de porcentagem total também é a maneira mais eficaz de comparar as demonstrações financeiras de uma empresa com as médias do setor.

Usar valores reais em dólares seria ineficaz quando se olha para uma indústria inteira, mas as porcentagens, que têm um tamanho comum, resolvem esse problema e tornam possível a comparação com a indústria.

Lucros e perdas

Este método também pode ser aplicado às contas de resultado. Por exemplo, o valor das vendas na primeira linha será exibido como 100% e todas as outras contas serão exibidas como uma porcentagem do número total de vendas.

Ao representar as rubricas padrão em percentagem do volume de negócios total desse ano, é fácil obter informações sobre a distribuição do dinheiro obtido com os diferentes custos, despesas e lucros.

Você pode ver como isso contribui para as margens de lucro e se a lucratividade está melhorando com o tempo. Isso permite que anos sucessivos sejam comparados para identificar certas tendências. Além disso, é mais fácil comparar a lucratividade de uma empresa com a de seus pares.

Processo

Para uma análise de balanço patrimonial usando o método de porcentagem inteira, os ativos totais, o patrimônio líquido total e os passivos são geralmente usados ​​como valores base.

Por outro lado, todos os ativos individualmente, ou caso seja utilizado o balanço condensado, os grupos de ativos são expressos em porcentagem do total de ativos.

Os estoques, a dívida de longo prazo e o passivo circulante são expressos como uma porcentagem do patrimônio líquido e do passivo total.

Para realizar uma análise da demonstração do resultado com este método, o valor da venda é geralmente usado como base.

Por outro lado, todos os outros componentes da demonstração do resultado, como custo das mercadorias vendidas, lucro bruto, despesas operacionais, imposto de renda e lucro líquido, etc., são apresentados como porcentagem das vendas. A porcentagem é calculada usando a seguinte fórmula:

Porcentagem Integral = (Quantidade do item individual / Quantidade do valor base) x 100

Uma análise percentual integral básica só precisa de um único demonstrativo para um período. No entanto, declarações comparativas podem ser preparadas para aumentar a utilidade da análise.

Total de ativos

Quando os ativos totais são usados ​​no denominador, cada item do balanço patrimonial é visto como uma porcentagem dos ativos totais.

Por exemplo, se o total de ativos é igual a $ 500.000 e as contas a receber são $ 75.000, as contas a receber representam 15% dos ativos totais.

Se as contas a pagar totalizarem $ 60.000, as contas a pagar serão 12% dos ativos totais.

Você pode ver quanta dívida a empresa tem em proporção aos seus ativos. Além disso, como a dívida de curto prazo se compara diretamente aos ativos circulantes.

Quanto maior o índice de ativos circulantes, mais forte é a posição de capital de giro da empresa e a capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo.

Anos anteriores

Quando essas porcentagens são comparadas com os números do ano anterior, as tendências podem ser vistas e um entendimento mais claro da direção financeira que a empresa está tomando pode ser desenvolvida.

Se o investimento em ativos está aumentando, mas o capital do proprietário está diminuindo, então muito do patrimônio líquido está sendo adquirido ou a lucratividade está caindo.

O último pode significar que os ativos não estão sendo usados ​​com sabedoria e que mudanças operacionais precisam ser feitas. Essas comparações ajudam a identificar problemas para os quais a causa subjacente pode ser encontrada e ações corretivas podem ser tomadas.

Passivo total ou patrimônio líquido

Embora os ativos totais sejam usados ​​como base para a análise do balanço vertical, o denominador também pode ser alterado, dependendo de onde ele está no balanço patrimonial.

O passivo total é usado para comparar todos os passivos e o patrimônio líquido para comparar todas as contas do patrimônio líquido.

Por exemplo, a dívida de curto prazo é de $ 50.000 e o passivo total é de $ 200.000. Portanto, a dívida de curto prazo é de 25% do passivo total. Comparar esses números com figuras históricas pode ajudar a detectar mudanças repentinas.

Exemplo

O exemplo a seguir mostra a demonstração de resultados da Empresa ABC para um período de três anos. Isso será usado como ponto de partida para fazer uma análise vertical.

Primeiro, as demonstrações de resultados devem ser revisadas conforme são apresentadas em dólares. As vendas da empresa cresceram nesse período. Por outro lado, o lucro líquido caiu consideravelmente no terceiro ano.

Os salários e as despesas de marketing aumentaram, o que é lógico, dado o aumento das vendas. No entanto, essas despesas não parecem, em princípio, grandes o suficiente para explicar a redução do lucro líquido. Para ver exatamente o que está acontecendo, você precisa cavar mais fundo.

Demonstração de renda de tamanho comum

Para fazer isso, uma "demonstração de resultados de tamanho comum" será criada e o método do percentual integral será aplicado. Para cada conta da demonstração do resultado, o valor dado é dividido pelas vendas da empresa naquele ano.

Isso criará uma nova demonstração de resultados que mostra cada conta como uma porcentagem das vendas daquele ano.

Por exemplo, no primeiro ano, a despesa de "Salários" da empresa, $ 95.000, será dividida por suas vendas naquele ano, $ 400.000. Esse resultado, 24%, aparecerá na tabela de análise vertical ao lado de Salários do primeiro ano. É assim que a tabela deve ficar quando completa.

O método do percentual integral confirma o que já foi observado na revisão inicial da demonstração do resultado. Também revela o fator que faltava na queda da empresa ABC no lucro líquido: o custo das mercadorias vendidas.

Análise

Em primeiro lugar, você pode ver que as despesas de marketing da empresa aumentaram não apenas em termos de dinheiro, mas também em porcentagem das vendas.

Isso implica que o novo dinheiro investido em marketing não foi tão eficaz em impulsionar o crescimento das vendas como nos anos anteriores. Os salários também cresceram como porcentagem das vendas.

Esse método também mostra que nos anos um e dois, os produtos da empresa custam 30% e 29% das vendas para serem produzidos, respectivamente.

No terceiro ano, porém, o custo das mercadorias vendidas subiu para 40% das vendas. Isso está causando um declínio significativo no lucro bruto.

Essa mudança pode ser devido a maiores gastos no processo produtivo, ou pode representar preços menores.

Você não pode ter certeza sem saber sobre a gestão da empresa. Porém, com este método pode-se perceber de forma clara e rápida que o custo das mercadorias vendidas e o lucro bruto da ABC Company são um grande problema.

Referências

1. Vincent van Vliet (2019). Análise de Demonstrações Financeiras (FSA). Hero das ferramentas. Retirado de: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Como interpretar a análise vertical de um balanço e de uma demonstração de resultados. Retirado de: tolo.com.
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6. Tiffany C. Wright (2019). O que a análise vertical de um balanço patrimonial diz sobre uma empresa? Pequena empresa - Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.