ORÇAMENTO FINANCEIRO: CARACTERÍSTICAS, PARA QUE SERVE, TIPOS - DUDAS - 2025

O orçamento financeiro é a previsão das receitas e despesas do negócio a curto e longo prazo. As projeções corretas de fluxo de caixa ajudarão a empresa a atingir seus objetivos da maneira certa.

A preparação deste orçamento inclui um orçamento detalhado do balanço, o orçamento do fluxo de caixa, as fontes de receitas e despesas do negócio, etc.

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A avaliação das receitas e despesas é realizada mensalmente, trimestralmente, semestralmente ou anualmente, consoante o que for mais adequado para a organização.

O orçamento financeiro é uma ferramenta muito poderosa para atingir as metas de negócios de longo prazo. Mantém os acionistas e demais membros da organização informados sobre o funcionamento da empresa.

Em geral, esse orçamento é planejado para um ano. As empresas podem prever orçamentos para o futuro se estiverem procurando adquirir empréstimos bancários ou algum outro tipo de financiamento. No entanto, por razões práticas, os orçamentos financeiros só podem ser razoavelmente precisos para um ano.

Plano estratégico

O orçamento financeiro faz parte do orçamento-mestre de uma empresa. O orçamento mestre faz parte do plano estratégico de negócios da empresa para o futuro.

Os orçamentos financeiros refletem os objetivos da empresa que estão vinculados ao plano estratégico da empresa. Eles também refletem o plano de negócios da empresa, especialmente seu plano de ação de negócios.

O plano estratégico da empresa projeta suas ações para os próximos cinco anos. O orçamento financeiro geralmente não é planejado para esse período de tempo.

Caracteristicas

Um orçamento financeiro inclui informações sobre como uma empresa adquirirá caixa no futuro e como o gastará no mesmo período de tempo.

Uma das seções de um orçamento financeiro é o orçamento de caixa, que descreve as despesas de caixa futuras e aloca o caixa que entra para cobri-las.

Um orçamento de despesas de capital é outra seção de um orçamento financeiro, que lida com as principais despesas futuras, como o novo edifício a ser expandido.

Você verá muitos orçamentos financeiros que orçam apenas para a demonstração de resultados. Embora as despesas com juros venham do orçamento financeiro, o orçamento não é feito apenas para a demonstração do resultado.

O balanço também é orçado. Ao fazer o orçamento para ambos, você pode ver as necessidades de fluxo de caixa para toda a operação.

Se um orçamento for feito apenas para a demonstração de resultados, os dispêndios de capital que podem precisar ser feitos, como a compra de uma nova planta e / ou equipamento, não serão levados em consideração.

Quando você compra novos ativos, também precisa fazer um orçamento para o serviço da dívida desses ativos.

Semelhanças e diferenças com o orçamento operacional

Os orçamentos operacionais e financeiros dependem das mesmas expectativas no que diz respeito à receita.

Em cada caso, o desempenho passado e as tendências de mercado são usados ​​para determinar as vendas futuras, a receita de investimentos e a receita da venda de ativos, de acordo com um plano orçado.

No entanto, os orçamentos organizacionais equilibram essa receita com despesas futuras, ao passo que um orçamento financeiro procura maneiras de gastar parte ou toda a receita.

Um orçamento financeiro também inclui um balanço patrimonial, que registra os ativos e passivos da organização a qualquer momento, independentemente das receitas ou despesas projetadas.

Qual é o orçamento financeiro para?

Um orçamento ajuda uma organização a alocar seus recursos aos diferentes departamentos e atividades, para gerenciar de forma eficaz os fluxos de caixa da empresa. Existem muitos tipos de orçamento, sendo um deles o orçamento financeiro.

Esse orçamento dá à empresa um melhor controle e um mecanismo de planejamento eficiente para gerenciar as entradas e saídas de dinheiro.

Forneça um plano para fazer o negócio avançar. Ele aborda não apenas os aspectos financeiros do negócio, mas também controla a eficiência operacional.

Com o orçamento financeiro, a organização está bem preparada para cobrir despesas de curto e longo prazo. Um bom orçamento ajuda a atingir as metas e objetivos da empresa no menor tempo possível.

Objetivo

Ele pode impulsionar o crescimento dos negócios, ajudar a analisar o desempenho para fazer as mudanças necessárias com base na comparação entre o real e o orçamento, ajudando a equipe a entender seus resultados financeiros e planejar melhorias. O orçamento financeiro é usado para:

- Certifique-se de que está planejando o crescimento financeiro.

- Tomar decisões de negócios, como contratação de novos funcionários, compra de ativos ou equipamentos.

- Integrar o fluxo de caixa para ver se as despesas podem ser cobertas e novos projetos financiados.

- Monitorar o desempenho da equipe de trabalho e motivá-los para o alcance dos objetivos.

- Verifique o fluxo de caixa antes que se torne um problema.

- Avaliar os picos e vales sazonais para planejá-los.

O orçamento financeiro ajuda o plano de negócios e controla suas entradas e saídas de caixa e sua posição financeira geral.

Também ajuda a empresa a trabalhar em prol de metas de longo prazo. Eles são úteis para investidores financeiros, que precisam medir a saúde do negócio e entender sua posição financeira em relação aos concorrentes.

Tipos

Orçamento de caixa

As empresas podem apresentar lucratividade, mas falham devido ao mau momento de seus fluxos de caixa.

Em geral, as microempresas são obrigadas a pagar seus fornecedores em dinheiro, mas vendem a crédito aos clientes. Como resultado, muitas vezes enfrentam problemas de fluxo de caixa.

Elaborar um orçamento de caixa é a melhor maneira de controlar os fluxos de caixa e saber que você pode mantê-lo.

O orçamento de caixa informa sobre as entradas e saídas de dinheiro da empresa. O fluxo de caixa da empresa muda continuamente e, portanto, o orçamento de caixa também deve mudar.

Deve-se levar em consideração que o orçamento não é um processo estático, mas sim dinâmico. Quando as informações sobre os processos financeiros da empresa mudam, elas devem ser refletidas imediatamente no orçamento de caixa.

Balanço orçamentário

O saldo orçado é composto por muitos outros orçamentos. O principal componente deste orçamento inclui o orçamento de produção e seus orçamentos associados.

Orçamento de despesas de capital

Os proprietários de empresas têm que decidir, de tempos em tempos, se substituem fábricas e máquinas ou compram novas fábricas e equipamentos para crescer. Estes são conhecidos como despesas de capital.

A compra de ativos fixos requer consideração especial porque são compras grandes, custam muito dinheiro e duram vários anos. Questões como o valor do dinheiro no tempo e a depreciação devem ser levadas em consideração ao considerar a compra de ativos fixos.

O orçamento de dispêndio de capital refere-se às despesas relacionadas à planta e maquinário, ou quaisquer ativos fixos da empresa.

Na preparação do orçamento de dispêndios de capital, são considerados fatores como depreciação, custo da planta, vida útil do maquinário, etc.

Como se faz?

Um orçamento financeiro funciona como um roteiro para aumentar os lucros. Em sua forma mais simples, ele projeta vendas futuras, custos, lucros e fluxo de caixa.

Para preparar um orçamento financeiro, é importante primeiro preparar o orçamento operacional. O orçamento operacional descreve as atividades geradoras de receita da empresa.

É com a ajuda do orçamento operacional que a organização pode prever despesas de vendas e produção. Por exemplo, o orçamento de vendas e o orçamento de produção devem ser conhecidos antes que o orçamento financeiro possa ser preparado.

Portanto, o orçamento financeiro é preparado somente após o conhecimento das diferentes atividades de financiamento no orçamento operacional. O plano de orçamento financeiro é composto das seguintes etapas:

- Calcule a entrada de caixa esperada.

- Calcule a saída de caixa esperada.

- Estabeleça os objetivos.

- Divida as despesas nas diferentes categorias.

- Acompanhe os componentes do orçamento.

- Configure o livro-razão.

Esses pontos dão uma ideia de como estabelecer o plano de orçamento financeiro. As organizações podem considerar diferentes fatores ao preparar o orçamento. No entanto, os pontos acima farão parte de qualquer plano de orçamento.

Fundamentos

Os princípios básicos de um orçamento financeiro são muito simples. Receita projetada, despesas (custos fixos, variáveis ​​e únicos) e lucros estão incluídos.

Se você operou em anos anteriores, os dados reais de fechamento das demonstrações financeiras são um bom lugar para começar seu orçamento para o ano corrente.

Se for um negócio novo, as projeções para o primeiro ano deverão ser feitas com as melhores estimativas. Quer o negócio seja novo ou existente, as projeções devem ser realistas.

Essas projeções serão comparadas às receitas, despesas e ganhos reais. Se as projeções parecem estar totalmente fora de linha com as receitas e despesas reais, então o desempenho financeiro da empresa não está à altura, ou as projeções do orçamento financeiro não eram realistas.

Exemplos de orçamentos financeiros

Os elementos básicos que devem ser incluídos em qualquer orçamento financeiro são os seguintes:

- Receita (pode ser dividida em receita de vendas, receita de negócios, receita de produto).

- Custo da mercadoria vendida: Observe que o lucro bruto é calculado subtraindo o custo da mercadoria vendida da receita.

- Despesas operacionais, como:

- Aluguel.

- Vendas e Marketing.

- Geral e administrativo.

- Transporte.

- Impostos e licenças.

Observe que o lucro operacional é calculado subtraindo as despesas operacionais do lucro bruto.

Se você tem operações de anos anteriores, deve obter os dados do desempenho real do ano anterior para ajustá-lo ao crescimento que está planejado e, assim, poder convertê-lo no orçamento do ano corrente.

Abaixo está uma amostra de um orçamento financeiro bastante simples, feito para a Empresa ABC:

Referências

1. Gestão de finanças (2018). Orcamento financeiro. Retirado de: efinancemanagement.com.
2. The Balance Small Business (2018). Exemplo de um orçamento financeiro para uma pequena empresa. Retirado de: thebalancesmb.com.
3. Dennis Hartman (2017). Orçamento operacional vs. Orcamento financeiro. Bizfluent. Retirado de: bizfluent.com.
4. Tom S (2016). Como fazer um orçamento empresarial. Flare Cloud Accounting. Retirado de: flareapps.com.
5. Meu treinador de dinheiro (2018). O que é Orçamento? O que é um orçamento? Retirado de: mymoneycoach.ca.
6. CFI (2018). O que é Orçamento? Retirado de: corporatefinanceinstitute.com.