ORÇAMENTO OPERACIONAL: CARACTERÍSTICAS, COMO FAZER, VANTAGENS - DUDAS - 2025

O orçamento operacional consiste em todas as receitas e despesas que uma empresa, governo ou organização usa para planejar suas operações durante um período de tempo, geralmente um trimestre ou um ano. É elaborado antes de iniciar um período contábil, como uma meta que se espera que seja atingida.

É um plano de despesas necessárias para manter o funcionamento de uma empresa comercial ou organismo público. Por exemplo, um orçamento operacional típico inclui a mão de obra estimada e os custos de material necessários para operar o negócio ou fabricar produtos.

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Mostra a receita projetada da empresa e as despesas associadas para o próximo período, geralmente no próximo ano. Geralmente é apresentado na forma de demonstração de resultados.

Normalmente, a administração passa pelo processo de coleta de dados de orçamento antes do início do ano e, em seguida, atualiza continuamente a cada mês. Pode consistir em um plano resumido de alto nível, apoiado por detalhes que apóiam cada linha do orçamento.

Complete o orçamento

A parte difícil de completar um orçamento operacional é estimar adequadamente os dados históricos e o fator de probabilidade de diferentes variáveis ​​de mercado.

Esse orçamento deve levar em consideração o desempenho histórico de vendas, as tendências atuais da indústria ou setor, a sazonalidade, o lançamento de novos produtos com previsão de lançamento e também as forças competitivas.

Muitas vezes, as empresas criam mais de um orçamento operacional para antecipar um possível declínio na receita ou o lançamento de um novo produto que poderia aumentar a lucratividade.

Caracteristicas

O orçamento operacional leva em consideração as despesas que uma empresa sabe que terá, os custos que espera no futuro, bem como a receita que espera gerar no próximo ano.

Portanto, um orçamento operacional é basicamente uma estimativa de como a empresa pensa que serão os custos e receitas futuras. É um dos dois segmentos do orçamento mestre. Descreva as atividades que servem para gerar renda para a empresa.

Ele é preparado antes do orçamento financeiro ser feito. Isso porque grande parte das ações de financiamento não são conhecidas até a elaboração do orçamento operacional.

O resultado final do orçamento operacional é a estimativa da margem de lucro operacional. Essa margem não é igual ao lucro líquido apurado na elaboração do orçamento financeiro.

Desempenho real vs. despesas

A cada mês é produzido um relatório que mostra o desempenho real da empresa, juntamente com os valores orçados para o mês, para comparação e análise. Esta análise inclui questões como as seguintes:

- Você está atingindo ou excedendo suas metas de vendas?

- Existem despesas que não foram incluídas no orçamento?

- Os custos foram bem projetados ou há estouros de custo que precisam de atenção imediata?

Responder a esse tipo de questionamento ajudará a administração a planejar melhor, fazendo as devidas mudanças, o que levará a empresa a um melhor desempenho.

Detalhes por áreas

Ter o detalhamento ajuda a melhorar a relevância do orçamento operacional, além de agregar valor ao utilizá-lo para subsidiar as decisões financeiras do negócio.

Cada departamento é responsável por formular seu próprio orçamento. O pessoal envolvido nas operações do dia-a-dia é geralmente aquele que sabe mais sobre todos os itens do orçamento departamental.

Por exemplo, a área de recursos humanos pode montar um orçamento que inclua cálculos atualizados para determinados benefícios, custos para cada novo funcionário e outros detalhes com os quais eles trabalham regularmente.

O departamento de compras está familiarizado com o custo dos materiais e com as questões que afetam esse custo, como oportunidades de redução de preços, custos de compra sazonais ou eventos externos que geram preços flutuantes.

Como você faz um orçamento operacional?

O desempenho histórico sempre servirá como base para os valores orçados voltados para o futuro. É preparado considerando muitos fatores e suposições, tais como:

- Tendências anteriores nas vendas.

- Tendências passadas no preço das matérias-primas.

- Mudanças nas leis e regulamentações governamentais relacionadas ao setor.

- Economia geral.

Com base nesses fatores, o orçamento de receita é inicialmente desenvolvido. Isso porque todas as despesas serão baseadas nessa projeção de vendas.

Em seguida, o orçamento de despesas é preparado. As despesas devem ser estimadas com base nas vendas e tendências anteriores.

Componentes

O orçamento operacional começa com a receita e mostra cada tipo de despesa. Inclui custos variáveis, que são despesas que variam com as vendas, como o custo das matérias-primas e mão de obra de produção.

Também inclui custos fixos, como o aluguel mensal do prédio ou o pagamento do aluguel mensal da copiadora. Também inclui despesas operacionais e despesas de depreciação não monetárias.

Todos esses itens permitirão à empresa projetar o percentual estimado do lucro líquido.

Renda futura

Essa é a parte em que a empresa tenta prever quanto dinheiro ganhará no próximo ano.

Por exemplo, se uma empresa fabrica telefones e espera lançar um novo modelo no próximo ano, pode antecipar um aumento nos lucros aumentando a receita futura.

No entanto, se uma empresa fabrica apenas um tipo de telefone e antecipa que o concorrente lançará um aparelho melhor no ano que vem, ela projeta que as vendas cairão, porque os clientes vão querer o telefone mais novo.

Despesas conhecidas

São despesas que uma empresa sabe que terá de pagar. Por exemplo, as contas de eletricidade precisarão ser pagas para manter o equipamento funcionando. Seguro, salário ou aluguel também devem ser pagos.

Despesas conhecidas são aquelas que ocorrem a cada ano. A empresa espera essas despesas sempre que planeja um orçamento.

Custos futuros

São aqueles que podem mudar de um ano para o outro. Eles não são algo que a empresa espera pagar sempre que planeja um orçamento.

Por exemplo, se uma empresa tiver uma máquina antiga que parece que precisará ser substituída no próximo ano, isso será considerado um custo futuro.

Como não se sabe exatamente quando ele deixará de funcionar, ele é orçado como um custo futuro para que haja dinheiro suficiente no orçamento para cobrir o custo de uma nova máquina.

Vantagem

Comunicar objetivos

Ele fornece uma maneira de definir e também comunicar metas financeiras para o ano seguinte, que pode ser usado para responsabilizar os funcionários e a gerência por atingir essas metas.

Prepare-se para o inesperado

É uma oportunidade para as empresas se prepararem em caso de circunstâncias imprevistas.

Por exemplo, uma empresa pode definir suas metas de receita e despesa planejando ter lucratividade suficiente para colocar dinheiro em um fundo de crise.

Este fundo pode ser usado em caso de crise econômica, perda de um grande fornecedor ou cliente frequente, ou qualquer outro tipo de problema de negócios que também possa afetar negativamente o fluxo de caixa da empresa.

Acompanhamento de receitas e despesas

Ajuda a controlar as receitas e despesas. Controle as despesas enquanto estimula o trabalho árduo e atinge sua meta de vendas.

As empresas preparam um cronograma para comparar o orçamento com os resultados financeiros reais de cada mês, ou a cada trimestre, para ver como o desempenho real da empresa está atingindo os objetivos orçados.

Desvantagens

As empresas precisam estar em contato com a situação financeira atual da empresa para ter sucesso, bem como projetar o que esperar nos próximos meses para que possam planejar as receitas e despesas do próximo ano.

Arte e ciência

Criar um orçamento eficaz é parte arte e parte ciência. Como proprietário de uma empresa, você precisará descobrir onde colocar os padrões em termos de criação de um orçamento que reflita o tipo de desempenho que a equipe é capaz de oferecer.

Ao mesmo tempo, é preciso considerar o que a empresa deve fazer para se manter na linha ou vencer seus concorrentes e, assim, conseguir se destacar no mercado.

Determine objetivos

É importante definir metas de orçamento altas o suficiente para que o mercado e os investidores percebam sua empresa como líder e vencedora.

No entanto, os objetivos devem ser mantidos em um nível realista o suficiente para não criar uma percepção negativa se os objetivos não forem alcançados.

Exemplos

- Linhas orçamentárias

O orçamento operacional deve refletir as atividades da empresa, bem como o plano de contas. Um exemplo de sua estrutura é o seguinte:

Vendas

- Venda do produto / serviço no. 1

- Venda do produto / serviço no. dois

- Venda do produto / serviço no. … Estimativa de venda para cada produto / serviço.

Custos variáveis

- Custo das mercadorias vendidas.

- Custos de vendas diretas.

- Comissões de venda.

- Mão de obra direta.

- Custos de transporte.

Custos fixos

- Salários de funcionários em lojas e escritórios.

- Aluguel.

- Eletricidade, água.

- Manutenção do edifício.

- Limpeza.

- Gastos de viagem.

- Telefone fixo.

- Telefone celular.

- Conexão com a internet.

- Hospedagem e atualização do site.

- Marketing e publicidade.

- Seguro.

- Despesas de leasing.

- Pequenas compras.

- Manutenção de Equipamento.

- Contador.

- Advogado.

- Outras consultorias.

- Despesas inesperadas (5% das despesas).

Despesas não monetárias

Embora essas despesas não afetem o fluxo de caixa, elas afetarão o desempenho no relatório financeiro de resultados.

- Depreciação.

- Equipe de informática.

- Planta / edifícios.

- Maquinário.

- Agrupamento orçamental

As empresas optam por agrupar o orçamento de maneiras diferentes. Por exemplo, com base no tamanho, estrutura, tipo de negócio e outras considerações.

Por exemplo, você pode decidir agrupar um orçamento por divisões, com categorias como gerenciamento, finanças, fábrica ou TI. Cada uma dessas seções terá os mesmos componentes, como folha de pagamento, taxas, computador e despesas de escritório.

Algumas empresas preparam seu orçamento por centro de custo ou departamento, ao invés de divisões.

Em uma empresa de manufatura, pode ser o departamento de manufatura ou o departamento de manutenção. Esses departamentos são responsáveis ​​pelas despesas operacionais diretas e não têm participação na parte geradora de receita do negócio.

Para este tipo de orçamento, é difícil calcular o lucro para cada centro de custo, pois requer que seja alocada receita e despesas gerais.

Referências

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4. Study (2019). O que é um orçamento operacional? - Definição e exemplos. Retirado de: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Partes de um orçamento operacional para uma pequena empresa. The Balance Small Business. Retirado de: thebalancesmb.com.
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7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Orçamento operacional. Gestão de finanças. Retirado de: efinancemanagement.com.